Struttura dei costi ottimale ed economie di scala efficaci

In che modo le aziende scelgono la struttura dei costi? Qual è la natura e la funzione delle scale operative? Quali sono le fonti delle scale operative funzionali e disfunzionali? Queste domande politiche riguardano il sovraccarico ottimale di un’impresa commerciale, l’appropriato mix di spese che massimizza il ritorno sull’investimento e la ricchezza degli azionisti riducendo al minimo il costo delle operazioni, allo stesso tempo.

Chiaramente, efficaci economie di scala (MES-Scala di efficienza minima) sono correlate con una struttura dei costi ottimale e strategie aziendali critiche per solide progettate per massimizzare la capacità di produzione di ricchezza dell’impresa. In queste serie sulla gestione efficace delle spese, ci concentreremo sulle pertinenti questioni generali strategiche e offriremo alcune indicazioni operative. Lo scopo principale di questa revisione è evidenziare alcune teorie di base sui costi, relazioni di spesa strategiche e migliori pratiche del settore. Per specifiche strategie di gestione finanziaria si prega di consultare un professionista competente.

Come abbiamo già stabilito, la struttura dei costi ottimale e la scala operativa appropriata per ciascuna impresa differiscono notevolmente in base alla dinamica generale del settore, alla struttura del mercato, al grado di concorrenza, all’altezza delle barriere all’ingresso/uscita, alla contendibilità del mercato, alla fase del ciclo di vita del settore e sua posizione competitiva sul mercato. Infatti, come con la maggior parte degli indicatori di performance del mercato, la posizione della struttura dei costi specifica dell’azienda è perspicace solo in riferimento al valore atteso del settore (medio) e ai benchmark e alle migliori pratiche generalmente accettati.

Uno dei contributi più importanti della scienza economica alla scienza della gestione è il principio di ottimalità, derivato dall’equazione di Bellmann, il metodo di programmazione dinamica che suddivide il problema decisionale in sottoproblemi più piccoli e nelle prime applicazioni in economia di Beckmann, Muth, Phelps e Merton, e il risultante modello ricorsivo. In pratica, qualsiasi problema di ottimizzazione ha alcuni obiettivi spesso indicati come funzioni obiettivo come massimizzare la produzione, massimizzare il profitto, massimizzare l’utilità, ridurre al minimo il costo totale, ridurre al minimo il tempo di ciclo, ridurre al minimo i costi di distribuzione, ridurre al minimo i costi di trasporto, ecc.

Tipi di struttura dei costi:

Le strutture dei costi sono costituite da un mix di costi fissi, costi variabili e costi misti. I costi fissi includono i costi che rimangono gli stessi nonostante il volume di beni o servizi prodotti nell’attuale scala di produzione. Gli esempi possono includere stipendi, affitti e strutture di produzione fisiche. Un certo numero di attività ad alta intensità di capitale, come le compagnie aeree e le aziende manifatturiere, sono caratterizzate da un’elevata percentuale di costi fissi che possono costituire barriere efficaci all’ingresso di nuovi operatori del settore. Si prega di notare che efficaci barriere all’uscita sono efficaci barriere all’ingresso. Quando le imprese non possono uscire facilmente da mercati non redditizi a causa di elevate barriere all’uscita, non dovrebbero in primo luogo entrare in tali mercati.

I costi variabili variano proporzionalmente al volume di beni o servizi prodotti. Le imprese ad alta intensità di manodopera focalizzate su servizi come banche e assicurazioni sono caratterizzate da un’elevata percentuale di costi variabili. In pratica, i costi variabili spesso influiscono nelle proiezioni di profitto e nel calcolo dei punti di pareggio per un’azienda o un progetto.

Le voci di costo misti hanno componenti fisse e variabili. Ad esempio, alcuni stipendi di gestione in genere non variano con il numero di unità prodotte. Tuttavia, se la produzione diminuisce drasticamente o raggiunge lo zero, potrebbe verificarsi un logoramento. Questa è la prova che tutti i costi sono variabili nel lungo periodo.

Infine, un’azienda con un numero elevato di spese variabili (rispetto alle spese fisse) può presentare costi unitari più coerenti e quindi margini di profitto unitari più prevedibili rispetto a un’azienda con costi variabili inferiori. Tuttavia, un’azienda con meno costi variabili (e quindi un numero maggiore di costi fissi) può aumentare i potenziali profitti (e perdite) perché gli aumenti (o le diminuzioni) dei ricavi vengono applicati a un livello di costi più costante.

La maggior parte delle imprese definisce la struttura dei costi in termini di costi sostenuti in relazione a un oggetto di costo o attività. E poiché alcune spese possono essere difficili da definire, spesso implementiamo un progetto basato sulle attività per assegnare più da vicino le spese alla struttura dei costi dell’attività di costo o dell’oggetto in questione e utilizziamo la contabilità basata sulle attività. Si noti che il tempo necessario per completare una determinata attività è il fattore critico nella gestione dei costi. Pertanto, per ridurre al minimo il sovraccarico di qualsiasi attività o progetto, è fondamentale ridurre al minimo il tempo necessario per completare l’attività o il progetto. Di seguito sono riportati esempi di elementi chiave delle strutture dei costi di varie voci di spesa:

Struttura dei costi del prodotto: In questa struttura ci sono costi fissi che possono includere manodopera diretta e spese generali di produzione; e le spese variabili che possono includere materiali diretti, forniture di produzione, commissioni e salari a cottimo. Struttura dei costi del servizio: In questa struttura dei costi ci sono spese fisse che possono includere spese generali amministrative; e Costi variabili che possono includere salari del personale, bonus, tasse sui salari, viaggi e intrattenimento.

Struttura dei costi della linea di prodotti: In questa struttura ci sono costi fissi che possono includere spese generali amministrative, spese generali di produzione, manodopera diretta; e Costi variabili che possono includere materiali diretti, commissioni, forniture di produzione; e Struttura dei costi del cliente: In questa struttura: In questa struttura dei costi ci sono costi fissi, spese generali amministrative per il servizio clienti, richieste di garanzia; e Costi variabili che possono includere costi di prodotti e servizi venduti al cliente, resi di prodotti, crediti presi, sconti per pagamenti anticipati.

La struttura dei costi ottimale è la combinazione di costi fissi e variabili che riduce al minimo le spese generali operative massimizzando contemporaneamente il reddito operativo netto. La struttura dei costi descrive tutti i costi (fissi e variabili) sostenuti per gestire un modello di business. Ulteriore, Struttura dei costi si riferisce ai tipi e alle proporzioni relative dei costi fissi e variabili che un’impresa commerciale sostiene. In pratica, il concetto di costo può essere classificato per regione, linea di prodotti, articolo di prodotto, gruppo di clienti, reparto o divisione, ecc.

Nella strategia dei prezzi basata sui costi, la struttura dei costi viene utilizzata come tecnica per determinare i prezzi effettivi, nonché per identificare le aree in cui le spese potrebbero essere potenzialmente ridotte o almeno soggette a un migliore controllo di gestione. Pertanto, il concetto di struttura dei costi è un utile strumento di contabilità di gestione che ha molte applicazioni di contabilità finanziaria.

Tutti i modelli di business hanno costi associati alla creazione di valore, che si verifica con l’aggiunta di valore effettivo o percepito a un cliente per un bene o servizio superiore; consegna del valore, creazione e mantenimento di relazioni con i clienti efficaci, reciprocamente vantaggiose e soddisfacenti; e cattura del valore, che si verifica attraverso i cambiamenti nella distribuzione del valore nel bene o nel servizio e nella catena di produzione. La funzione obiettivo è ridurre al minimo le spese operative totali. Tali spese generali possono essere calcolate in modo relativamente semplice dopo aver isolato i fattori di costo, le attività chiave, gli input chiave; risorse chiave e partnership strategiche.

In base alla nostra esperienza, i costi operativi possono essere ridotti al minimo in ogni modello di business. Inoltre, le strutture a basso costo sono più importanti per alcuni modelli di business che per altri. Pertanto è utile distinguere tra due grandi categorie di modelli di business: Cost-driven e Value-driven (molti modelli di business rientrano tra queste due categorie estreme).

Il modello DuPont dimostra che il ritorno sull’investimento è calcolato come il prodotto del margine di profitto (utile netto/vendite) e tasso di rotazione (vendite/totale attivo). L’analisi di DuPont indica che il ROE è influenzato da tre fattori: l’efficienza operativa, misurata dal margine di profitto; Efficienza nell’uso degli asset, che è misurata dal fatturato totale degli asset; e Leva Finanziaria, che è misurata dal Moltiplicatore Equity: ROE = Margine di profitto (profitto/vendite) * Fatturato totale delle attività (Vendite/Attività) * Moltiplicatore azionario (attività/azioni).

Tipi di modelli di business:

Modello di business basato sui costi-La maggior parte dei modelli di business basati sui costi si concentra sulla riduzione al minimo delle spese generali ove possibile. Questo approccio mira alla standardizzazione e al metodo a minor costo creando e sostenendo la struttura dei costi più snella possibile, utilizzando proposte di valore di prezzo basse e dinamiche, la massima automazione e l’outsourcing strategico.

Modello di business orientato al valore– In base a questo modello di business, la maggior parte delle aziende è spesso meno interessata alle implicazioni in termini di costi di un particolare modello di business, e il loro obiettivo principale è invece la creazione di valore. Proposte di valore premium, personalizzazione e un elevato grado di servizio personalizzato caratterizzano spesso modelli di business orientati al valore.

Alcuni orientamenti operativi:

In pratica, le aziende che cercano di ottimizzare la gestione dei costi devono ottimizzare la gestione del tempo. Una delle rivelazioni più significative della contabilità basata sulle attività è l’impatto del tempo e dell’attività sui costi operativi complessivi delle imprese: la struttura dei costi è guidata dall’attività e l’attività è guidata dal tempo. Pertanto, il tempo è il fattore più critico è un’efficace gestione dei costi. In poche parole, le aziende devono ridurre il tempo necessario per eseguire un’attività specifica per ridurre i costi associati all’attività specifica, ceteris paribus.

Inoltre, le aziende che cercano di sfruttare e ottimizzare le economie di scala devono ottimizzare i risparmi sui costi derivati ​​da una scala specifica di operazioni. Si noti che le scale operative possono essere funzionali e derivare dalla curva dell’esperienza che riduce i costi log-run; effetti di apprendimento; economie di scopo; divisione del lavoro; specializzazione; differenziazione orizzontale e verticale o derivata disfunzionale e crescente dei costi di lungo periodo di una gestione reattiva e radicata con una visione ammuffita e guidata dalla personalità; inerzia organizzativa; vigilanza adattativa e abusiva; aumento dei costi burocratici; mancanza di innovazione; aumento dei costi di transazione interni ed esterni.

In sintesi, le aziende ottimizzano la struttura dei costi attraverso un’efficace gestione del tempo e ottimizzando le scale operative. Pertanto, le aziende che cercano di massimizzare la capacità di produzione di profitto dell’impresa devono formulare ed eseguire strategie di gestione dei costi efficienti ed efficaci basate su un’appropriata combinazione di costi che massimizzi il ritorno sull’investimento e la ricchezza degli azionisti riducendo al minimo il costo delle operazioni, allo stesso tempo. Come abbiamo già stabilito, vi sono prove empiriche crescenti che suggeriscono che le aziende che optano per scala e volume tendono a sovraperformare quelle che optano per premium, ceteris paribus.

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